Як паменшыць ПДВ: схема, аплата, вылікі, дакументы, працэдура

1. Ці можна знізіць суму падатку
2. Як паменшыць ПДВ да выплаты ў бюджэт
3. Замена дагавора куплі агенцкіх
4. памяншэнне вылікаў
5. ўвазной ПДВ
6. Падатак да выплаты бягучага перыяду
7. Падатак пасля заканчэння квартала
8. Іншыя варыянты
9. пералік задатку
10. Аптымізацыя ПДВ па транспартным расходах
11. Адтэрміноўка пераходу тавару ва ўласнасць

Падатковы цяжар на бюджэт кампаніі часта вымушае кіраўніцтва прадпрыемства задумвацца аб аптымізацыі падаткаў, у тым ліку нават такога як ПДВ . Вядома, будзе правільна прымаць да дзеяння толькі тыя варыянты, якія маюць законную падставу. Давайце даведаемся сёння, ці можна і як паменшыць падатак ПДВ не парушаючы закон, а таксама пра тое, памяншае ці адноўлены ПДВ падатак на прыбытак.

Ці можна знізіць суму падатку

Калі кажуць аб памяншэнні ПДВ у першую чаргу на розум прыходзяць незаконныя і мала законныя метады атрымання наяўных грошай праз фірмы аднадзёнкі або афшорныя зоны. Ёсць дастаткова надзейныя схемы, але яны таксама ўяўляюць пагрозу для падобных парушальнікаў. Але акрамя ўсяго гэтага ёсць і цалкам афіцыйныя спосабы скарачэння ПДВ. яны:

• Менш эфектыўныя, чым махлярства.
• Але пры плянавы і правільным ужыванні здольныя значна паменшыць выплаты ў бюджэт.

Схема таго, як можна законна паменшыць налічаны ПДВ да выплаты ў бюджэт (аптымізацыя), разгледжана ніжэй.

Схемы законнага зніжэння ПДВ разгледжаны спецыялістам у гэтым відэароліку:

Як паменшыць ПДВ да выплаты ў бюджэт

калі кампанія або ІП праводзіць мерапрыемствы з мэтай аптымізацыі ПДВ, яна хоча дасягнуць:

• Мінімізацыі пры налічэнні падатку.
• Змяншэння падатковых плацяжоў.
• Адтэрміноўка тэрмінаў выплат па ПДВ.

Для гэтага можна ўжыць некалькі розныя легальныя спосабы.

Замена дагавора куплі агенцкіх

Гэты метад добра працуе, калі кампанія, якая знаходзіцца на адной з спрошчаных сістэм падаткаабкладання, працуе з плацельшчыкамі ПДВ.

Схема наступная:

• Кампанія на ССП атрымала ад падаткаплацельшчыка ПДВ тавар па цане N рублёў + ПДВ (18%).
• Затым яна заключае з пакупніком агенцкіх дагавор (дагавор камісіі), па якім перадае той жа тавар на рэалізацыю па кошце (N + ПДВ) рублёў.
• У дагаворы велічыня ПДВ пазначаная як агенцкай ўзнагароджанне.
• Пры тым выстаўляе рахунак-фактуру на гэтую ж суму.
• А вось пакупнік у рахунку-фактуры, якая выстаўляецца прадаўцу паказвае памер агенцкай пагаднення, якое роўна велічыні ПДВ (альбо велічыню уласнай нацэнкі).
• У выніку кампанія-пастаўшчык на ССП заплаціць падатак толькі з гэтай сумы (156-ы артыкул НК РФ).

Пры гэтым важна выконваць правільнасць і паслядоўнасць афармлення дакументаў, інакш ПДВ прыйдзецца заплаціць з усёй сумы здзелкі.

Зараз даведаемся, як паменшыць вылікі па ПДВ для кампаніі або ІП .

памяншэнне вылікаў

Яшчэ адным законным спосабам зніжэння падатку з'яўляюцца вылікі па ПДВ. Імі можа скарыстацца толькі кампаніі, якія працуюць па асновы бела . Нарматыўнай асновай гэтаму служыць 171-ы артыкул НК.

Асаблівасці метаду:

• Дадзены метад - змяншэнне падаткаабкладальнай базы.
• Кампанія павінна плаціць ПДВ з усёй «якая сыходзіць» прадукцыі.
• Адна з умоў - адсутнасць падатковых ільгот у пастаўшчыкоў. Усе яны павінны плаціць ПДВ.
• Да выліку адносяць ПДВ на пакупныя тавары і матэрыялы.
• Сумы ПДВ павінны адлюстроўвацца ў рахунках-фактурах і іншых першасных дакументах.

А зараз даведаемся, як паменшыць ўвазной ПДВ.

ўвазной ПДВ

Для кампаній, якія займаюцца імпартам у РФ , Важным фактарам з'яўляецца аптымізацыя ўвазнога ПДВ. Для гэтага павінны выконвацца ўмовы (артыкул 171 НК):

• Тавары або матэрыялы павінны прадавацца або прымяняцца на што абкладаюцца ПДВ аперацыях.
• ПДВ да выліку звычайна прымаецца ў тым жа квартале, калі паступлення былі апрыходаваныя на складской ўлік кампаніі.
• Своечасовая падача мытнай дэкларацыі.

Пацвярджаюць права на вылік дакументы:

Акрамя таго ў імпарцёраў ёсць магчымасць адкласці выплату мытнага ПДВ. Гэта можна зрабіць пад гарантыі банкаў або страхавых кампаній.

Падатак да выплаты бягучага перыяду

У бягучым перыядзе ПДВ можна паменшыць пры дапамозе афармлення дамовы пазыкі. Схема ў гэтым выпадку такая:

• Пакупнік заключае дагавор з прадаўцом аб пазыцы і дае яго.
• Затым па дамове аб пастаўцы прадавец адгружае тавар без перадаплаты.
• завяршаецца здзелка ўзаемазалікаў .

Хоць нічога супрацьзаконнага ў гэтым няма, але для таго каб у падатковай не ўзнікла пытанняў неабходна:

• Пазначыць у дамове прымальную нейтральную мэта пазыкі.
• Сума пазыкі павінна трохі адрознівацца ад кошту тавару.
• Тэрміны па дамове пазыкі па дамове продажу не павінны супадаць.

Падатак пасля заканчэння квартала

У 145-ой артыкулу НК РФ ёсць указанне на вызваленне кампаніі ад выплаты ПДВ, калі яе даходы за квартал апынуліся менш за мільён рублёў. падобная льгота прадастаўляецца на год пасля звароту ў мясцовую службу ФНС. У абарачэнне ўваходзяць:

• Заяву.
• Выпіска з балансу кампаніі.
• Выкопировка з кнігі рэгістрацыі ўваходных і выходных рахункаў-фактур.
• Выпіскі з кнігі продажаў, даходаў і выдаткаў .

У гэтым выпадку пры павелічэнні прыбытку на працягу года, льгота аўтаматычна губляецца. Пра тое, як яшчэ зменшыць прыбытак не чапаючы ПДВ, чытайце ніжэй.

Іншыя варыянты

Ёсць яшчэ некалькі варыянтаў памяншэння выплат па ПДВ.

Ці можна паменшыць падатак на прыбытак і ПДВ пры арэндзе памяшкання без рэгістрацыі дамовы ў Юстыцыі, раскажа дадзены відэаролік:

пералік задатку

Так як задатак ня абкладаецца падаткам (Аб гэтым кажа НК), то пры яго дапамозе можна паменшыць абкладалася падаткам суму здзелкі і, такім чынам, і ПДВ. Схема ў гэтым выпадку працуе наступным чынам:

• Выдадзены аванс афармляецца дакументальна як задатак на куплю матэрыялаў.
• Гэта з'яўляецца законнай падставай для неўнясення дадзенай сумы ў базу падаткаабкладання.
• Поўная сума ўгоды паказваецца толькі па факце яе завяршэння ў акце выкананых работ.

Дадзеная схема найбольш эфектыўная ў будаўніцтве , Калі купля матэрыялаў адбываецца не адразу, а расцягваецца на нейкі час.

Аптымізацыя ПДВ, памяншаюцца яго, па транспартных расходах, разгледжана ніжэй.

Аптымізацыя ПДВ па транспартным расходах

Актуальна для кампаній з 10% стаўкай ПДВ. Так як ПДВ на транспарт заўсёды складае 18% (153-ы артыкул НК), кампаніі з больш нізкімі стаўкамі, для памяншэння падатку могуць ўключаць выдаткі на транспарціроўку ў кошт тавару. Тады ПДВ на гэтыя паслугі будзе таксама 10%. Неабходная ўмова:

• Ня вылучаць марнаванні на транспарт асобным радком. Сума павінна быць агульнай.

Адтэрміноўка пераходу тавару ва ўласнасць

Не дазваляючы хаця б часткова зменшыць ПДВ, пры дапамозе гэтага спосабу можна адтэрмінаваць яго выплату. Для гэтага ў дагавор уносіцца пункт пра поўны пераход правоў уласнасці да пакупніка толькі пасля завяршэння здзелкі.

Гэта дасць магчымасць не ўключаць плацяжы ў падатковую базу, пакуль не пройдзе апошняя плацёжка ці не будзе падпісаны акт аб завяршэнні работ. Калі кантракт працяглы, то выплата ПДВ можа затрымацца на адзін ці два падатковых перыяду.

Як праверыць налічэння ПДВ самастойна , Вы можаце прачытаць у спецматериале.

Пра тое, як паменшыць ПДВ не памяншаючы прыбытак, раскажа відэа ніжэй: