Аптымізацыя ПДВ - схемы і законныя спосабы

1. Што трэба ведаць пра аптымізацыю ПДВ?
2. Пераклад часткі кошту ў% па камерцыйных крэдытах
3. Ці можна выкарыстоўваць пасрэдніцкіх дагавор камісіі?
4. Як скарыстацца адтэрміноўкай выплаты з дапамогай неплацельшчыкаў падаткаў?
5. заключэнне

Калі кампанія ажыццяўляе продаж тавараў або аказвае паслугі, то якая атрымліваецца іх выгада абкладаецца падаткам. І хоць вызваліць прадукцыю ад ПДВ цалкам нельга, можна паспрабаваць знізіць памер падатку. Для гэтага выкарыстоўваецца аптымізацыя ПДВ. Праўда, перш чым выкарыстоўваць адзін з прыведзеных намі варыянтаў, варта ўзважыць усе яго недастаўкі, рызыкі.

Што трэба ведаць пра аптымізацыю ПДВ?

Кожны бізнесмен павінен плаціць масу разнастайных падаткаў, а з дапамогай аптымізацыі можна значна зэканоміць гэтую суму.

Згодна з артыкулам 174 НК РФ, падаткаплацельшчыкі абавязаны выплочваць адлічэнні не пазней за 25-га чысла. У выпадку выкарыстання вызвалення ад выплаты падаткаў, бізнесмены могуць скарыстацца адтэрміноўкай. Таксама існуе неабходнасць прадастаўлення дэкларацыі ў электронным варыянце. У выпадку, калі спецыяліст падатковай службы атрымае папяровы дакумент, ён будзе лічыцца не прадастаўленым.

Каб аптымізацыя ПДВ не парушала закону, прадпрымальнікам трэба ведаць:

• Арганізацыя павінна ўжываць толькі адзін з відаў падаткаабкладання.
• Прадпрымальнік можа сам выбіраць найбольш зручную сістэму выплаты падаткаў і тып гаспадарчых аперацый.

А каб аптымізацыя была істотнай, яна павінна быць комплекснай, у зваротным выпадку эфект будзе зусім мінімальны. Галоўнае - працаваць з дасведчаным спецыялістам, які зможа зрабіць усё максімальна якасна, надзейна і пры гэтым згодна з літарай закона.

Калі вы хочаце стварыць кампанію-пасярэдніка для правядзення аптымізацыі, трэба абавязкова:

1. Стварыць асобнае памяшканне.
2. Мець сродкі на банкаўскім рахунку.
3. У кампаніі павінен быць неабходны персанал.
4. Усе дакументы павінны быць «чыстымі».

Важна памятаць, што існуе трохі спосабаў легальна і законна мінімізаваць падатак, а вось у выпадку выкарыстання незаконных метадаў гэта можа пагражаць штрафамі згодна КК РФ.

Аптымізацыя можа быць:

• Стратэгічнай, якая накіравана на доўгатэрміновы перыяд.
• Аднаразовай, якая прымяняецца для асобных відаў падаткаў.

Давайце разгледзім, якія спосабы аптымізацыі ПДВ бываюць.

Пераклад часткі кошту ў% па камерцыйных крэдытах

У артыкуле 823 ГК РФ больш падрабязна расказана аб магчымасці перадачы дагавораў, якія звязаны з фінансамі ці таварамі ў чужую ўласнасць у выглядзе авансаў або крэдытаў з ужываннем аплаты, растэрміноўкі атрымліваюцца тавараў або паслуг. Атрымліваецца, што па дадзенай дамове прадавец можа паменшыць кошт і пры гэтым прадаставіць адтэрмінаваць выплаты. Пры гэтым прадавец бярэ пэўную працэнтную суму, якая будзе роўная якая прадастаўляецца зніжцы.

У такім выпадку ад выплаты падатку атрымаецца «зберагчы» частка выручкі ад продажу прадукцыі. Праўда, важна адзначыць, што на падобныя мерапрыемствы падатковая глядзіць не самым лепшым чынам, і звычайна патрабуе аплаціць ПДВ ўсе працэнты, атрыманыя па крэдытах. Пры доказе сваёй правасці падатковыя інспектары спасылаюцца на тую ж стаць 823 ГК РФ, у якой паказана, што працэнты, якія кампанія атрымлівае па камерцыйных крэдытах, звязаныя з аплатай тавараў.

У нашым матэрыяле мы разбяром, што з'яўляецца аб'ектам падаткаабкладання па ПДВ .

тут мы разгледзім тэрміны іскавай даўнасці па падатках для фізічных асоб.

Што такое падатак на дэпазіт і хто яго аплачвае? Пра гэта вы даведаецеся тут .

У дадатку таксама раяць пазнаёміцца ​​з кіраўніком 21 НК РФ, дзе дакладна пазначана, што вызваліць ад падаткаў могуць толькі тыя працэнты, якія налічваюцца па таварных крэдытах і пры гэтым іх памер не можа перавышаць стаўку рэфінансавання ЦБ РФ. Нягледзячы на ​​падобныя аргументы, у судова-арбітражнай практыцы часта выкарыстоўваецца іншы пункт гледжання - у пункце 14 гаворыцца на налічваюцца% за выкарыстанне чужых фінансавых сродкаў.

У пункце 14 ёсць інфармацыя аб тым, што налічваюцца працэнты па крэдытах, якія выплачваюцца да моманту правядзення плацяжу тавару, разглядаюць як аплата за прадстаўлены пазыку. Такім чынам, працэнты не прыводзяць да павышэння кошту набытай прадукцыі, а толькі ставяцца да плаце за часовае выкарыстанне чужых грашовых сродкаў. Таму такія працэнты не будуць абкладацца падаткамі.

Ці можна выкарыстоўваць пасрэдніцкіх дагавор камісіі?

Сёння часта адбываецца так, што гандлёвыя арганізацыі працуюць з пастаўшчыкамі тавараў, якія выкарыстоўваюць ССП або любы іншы спецыяльны рэжым.

У такім выпадку тавар не будзе падлягаць падаткаабкладанню. Каб правесці аптымізацыю, можна выкарыстоўваць дагавора камісіі з афіляваныя арганізацыямі, якія выплачваюць ПДВ - за кошт наяўнасці дамовы кампанія будзе выплачваць падатак толькі з сумы-ўзнагароджання за сваю працу.

Атрымаць выгаду ў гэтым выпадку вельмі проста. Сума падатку для аплаты будзе дакладна такі ж, як і сума розніцы, атрыманая паміж падаткам, налічаных пры адгрузцы прадукцыі пакупніку і вылічэннем ПДВ, які будзе адлічаны пасля правядзення аплаты тавараў пастаўшчыкам.

Адна са схемаў аптымізацыі ПДВ

У выніку працы па дамове камісіі з контрагентамі, якія працуюць па ССП і ЕНВД, могуць значна зэканоміць на выплаце падатку.

Як скарыстацца адтэрміноўкай выплаты з дапамогай неплацельшчыкаў падаткаў?

Ёсць яшчэ адзін спосаб аптымізаваць ПДВ. Да прыкладу, ёсць прадавец, які працуе па ССП, які прапануе свайму патэнцыйнаму пакупніку рахунак-фактуру, у які ўжо уключаны падатак (закон гэтага не забараняе).

Падатак можа выставіць як прадавец, які працуе па ССП, так і другі неплацельшчык падатку. Па выстаўленым дакументам суму падатку можна выплаціць у бюджэт пасля заканчэння адтэрміноўкі. Контрагент-пакупнік таксама не застанецца ў баку, паколькі зможа атрымаць ПДВ назад у гэтым жа памеры.

У выніку выгада надыходзіць для некалькіх арганізацый - адна атрымае належную суму падатку з бюджэту, другая будзе карыстацца адтэрміноўкай. Праўда, падатковая глядзіць на дадзеную сітуацыю не самым лепшым чынам, паколькі правяраючыя органы лічаць, што калі пастаўшчыкоў тавараў не карыстаецца выплатай ПДВ, то не можа выстаўляць рахункі-фактуры.

Каб атрымаць адтэрміноўку, трэба абавязкова прапісаць пераход права ўласнасці на прадукцыю ў дамове.

заключэнне

Давайце сцісла разгледзім метады аптымізацыі ПДВ

Метад Апісанне Апцыёны Кантракты, пры якіх чалавек, які набыў апцыён, можа адмовіцца ад правоў, пры гэтым рэалізацыя апцыён не абкладаецца ПДВ. Продаж маёмасці Некаторыя кампаніі ажыццяўляюць продаж маёмасці, каб вярнуць даўгі крэдыторам, аднак пры заключэнні дагавора куплі-продажу трэба выплачваць ПДВ. Таму здзелку трэба змяніць. Для гэтага ствараецца другая фірма, укладзеныя ў яе сродкі будуць уваходзіць у Устаўной капітал, такім чынам, падатак з іх не выплачваецца. Задатак Для афармлення авансу ў якасці задатку складаецца спецыяльны дагавор - з такой здзелкі падаткі не выплачваюцца. Пазыкі Пакупнік аплачвае тавар, афармляючы пазыку, які атрымлівае ад прадаўца, афармляецца дагавор ўзаемаразліку. Транспартныя выдаткі З дапамогай дадзенага спосабу можна знізіць памер падатку на 10%. Для гэтага набыты тавар павінен быць дастаўлены транспартам прадаўца.

Каб знізіць суму падатку, можна скарыстацца разнастайнымі метадамі. Аднак важна памятаць - каб не было праблем з падатковай, дакументы павінны быць аформленыя максімальна правільна.