Метады аптымізацыі падаткаабкладання: як не патрапіць у «зону турбулентнасці»

Сярод знакамітых законаў гісторыка Паркінсана, такіх як «Выдаткі растуць разам з даходамі», «Праца запаўняе час, адпушчаны на яе», ёсць трапны афарызм пра падаткі: «Немагчыма ўцячы ад падаткаў. Ад іх можна ўхіліцца законным або незаконным спосабам. Абодва спосабу так жа старыя, як і сама падатковая сістэма ». Якія метады аптымізацыі падаткаабкладання легітымныя, а да якіх звяртацца цяпер не варта? як сучасная электронная праграма можа дапамагчы знайсці аптымальную сістэму падаткаабкладання і ацаніць рызыка падатковай праверкі? На гэтыя пытанні адкажам у нашай артыкуле.

Перш чым задумацца аб аптымізацыі падаткаабкладання або аб выбары рэжыму падаткаабкладання на старце бізнесу, трэба зазірнуць у Падатковы кодэкс РФ і ўважліва праштудзіраваць яго другую частку «Сістэма падаткаў і збораў у РФ». У ёй прапісаны ўсе віды падаткаў і збораў, умовы ўсталявання падаткаў, спецыяльныя падатковыя рэжымы. Дакумент «жывы», у яго пастаянна ўносяцца змены. Эксперты адзначаюць, што моцнага павелічэння падатковага цяжару не адбываецца, аднак ўносяцца змены могуць істотна змяніць працэдуру выплаты падаткаў, тэрміны і да т.п.

Таксама, перш чым пачаць падатковую мінімізацыю, трэба правесці аналіз фінансавага становішча кампаніі ў цэлым, вызначыцца з кароткатэрміновымі і доўгатэрміновымі планах. Для атрымання максімальнага выніку вам патрэбна выразная карціна мэтаў і задач бізнесу. Пасля гэтага можна прыступаць і да выбару метадаў аптымізацыі падаткаабкладання.

Метады аптымізацыі падаткаабкладання можна падзяліць на дзве вялікія групы і адну «праслойку» паміж імі: незаконныя метады, за якія можна атрымаць пакаранне ў выглядзе рэальнага тэрміна пазбаўлення волі, законныя метады і так званыя шчыліны ў законе, якія могуць апынуцца багатыя штрафнымі санкцыямі. Незаконныя метады мы не разглядаем і вам не раім, а вось законныя спосабы аптымізацыі падатковых рызык і тыя, па якіх вы можаце напароцца на выязную праверку падатковай, апішам ніжэй.

Як мінімізаваць падаткі законнымі спосабамі

Метады мінімізацыі падаткаў дзеляцца на тры групы: знешнія, унутраныя і асаблівыя.

Метады знешняга мінімізацыі падаткаабкладання:

• Змена суб'екта.

Змена арганізацыйна-прававой формы дзейнасці прадпрыемства на больш спрыяльную. Напрыклад, распаўсюджаная практыка, калі малыя кампаніі ствараюць таварыства інвалідаў або адводзяць штатныя месца ім.

• Змена віду дзейнасці.

Змена віду дзейнасці на больш выгаднае па падатках. Гэта можа быць пераход на сумежнае або новы напрамак дзейнасці.

• Змена юрысдыкцыі.

Выплата падаткаў ажыццяўляецца па месцы рэгістрацыі суб'екта. Прадпрыемства можа быць зарэгістравана ў рэгіёне, які прадстаўляе падатковыя паслабленні. Варыянтам пры змене прапіскі можа стаць і замежная афшорнай зона - мера непапулярная, але цалкам законная.

Метады ўнутранай мінімізацыі падаткаабкладання

• Падатковыя льготы.

Прэферэнцыі па падатках - адзін з найбольш распаўсюджаных дзяржаўных інструментаў для стымулявання асобных галін эканомікі. Сярод такіх ільгот падатковыя зніжкі і крэдыты, вызваленне ад выплаты па групе асоб і да т.п.

• Змена сістэмы падаткаабкладання.

Арганізацыя мае права сама абраць сістэму падаткаабкладання. Спецыяльныя падатковыя рэжымы могуць прадугледжваць асаблівы парадак вызначэння элементаў падаткаабкладання, а таксама вызваленне ад абавязку па выплаце асобных падаткаў і збораў. Напрыклад, тыя, хто абраў ССП Даходы або ЕНВД, мае права памяншаць разлічаны падатак у два разы за кошт выплаты страхавых узносаў. ІП на ССП і ПСН маюць магчымасць два гады пасля рэгістрацыі працаваць з нулявым падаткам.

• Выкарыстанне абаротных сродкаў.

Паскораная амартызацыя, пераацэнка асноўных сродкаў (прывядзенне кошту актываў бізнесу да ўзроўню рынкавых цэн) - метады, якія дазваляюць паменшыць выплаты па падатку на прыбытак. Пераацэнку асноўных сродкаў можна праводзіць не часцей за два разы ў год.

Спосаб лакальнай аптымізацыі «на апярэджанне». Прадугледжвае больш дакладнае прапісаных дамоваў, падпісанне некалькіх дагавораў замест аднаго.

Асаблівыя метады мінімізацыі падаткаабкладання

• Адтэрміноўка плацяжоў.

Прадпрыемства ў шэрагу зацверджаных ФНС выпадкаў можа скарыстацца адтэрміноўкай падатковага плацяжу тэрмінам да аднаго года.

• Скарачэнне аб'ектаў падаткаабкладання.

Замена аб'ектаў падаткаабкладання або скарачэнне іх памераў з мэтай зніжэння або адмены налічэння падаткаў.

Таксама варта вылучыць і яшчэ адну групу інструментаў, умоўна яе можна назваць - «інструменты мінімізацыі праблем з падаткаабкладаннем»:

• Праверка добрасумленнасці контрагентаў.
• Праверка паўнамоцтваў асоб, якія падпісваюць дагаворы.
• Падрыхтоўка і архіваванне першасных дакументаў, якія пацвярджаюць факт ажыццяўлення гаспадарчай аперацыі.
• Правільная уліковы палітыка.
• Выкананне тэрмінаў здачы справаздач, дэкларацый і выплаты падаткаў.
• Мінімізацыя крытэрыяў рызыкі падатковай праверкі.

Спрэчныя спосабы аптымізацыі падаткаабкладання

Эксперты адзначаюць, што ў апошні час павялічылася колькасць падатковых выязных праверак, а таксама павысілася іх выніковасць. Спрачацца з падатковай часцей без карысці. Па дадзеных, агучаных у федэральнай прэсе, за апошнія два гады пры разглядзе падатковых спрэчак з юрыдычнымі асобамі падатковая служба выйграла больш за 80% спраў, у спрэчках з ІП ​​- больш за 60% спраў.

Прапануем вашай увазе спосабы аптымізацыі падаткаабкладання, «забракаваныя» падатковай:

• Завышэнне цэн на прадукцыю і кошт прац.

Старая схема атрымання падатковых вылікаў, якая паказвае сваю неэфектыўнасць - прадастаўленне непраўдзівых звестак аб кошце выкананых работ. У судзе без адмысловай працы даказваецца факт незаконнага ўзбагачэння. Артыкул 252 НК РФ абавязвае плацельшчыка даказваць не толькі рэальнасць, але і эканамічную абгрунтаванасць цэнаўтварэння і выдаткаў.

• Злоўжыванне ГПД.

Занадта вялікая колькасць грамадзянска-прававых дагавораў, а не працоўных, выклікае рызыку падатковай праверкі. Судовая практыка ж паказвае, што падатковай не складае працы перакваліфікаваць здзелку.

• Самастойная гандаль пад выглядам камісійнага.

Намінальная продаж прадукцыі па дамове камісіі, але фактычна самастойнае вядзенне гандлю. Пры такой схеме ажыццяўляецца выплата ПДВ і падатку на прыбытак не з усяго кошту рэалізаванай прадукцыі, а толькі з камісійнага ўзнагароджання.

• Шэрая зарплата для супрацоўнікаў пад выглядам аплаты работ.

Пераклад аднадзёнцы грошай нібыта за аказаную паслугу, па факце працы выконваюць супрацоўнікі кампаніі. Контрагент пералічвае грошы на зарплатныя карткі супрацоўнікаў кампаніі. Падаткавікі схему вылічылі, кампаніі загарнулі вылік ПДВ, а таксама пералічылі НДФЛ і ўнёскі.

Не ашукацца з падатковай аптымізацыяй дапаможа сэрвіс аналітычнага блока тарыфу Пашыраны СБИС , Які дазволіць вам аб'ектыўна ацаніць фінансавае становішча кампаніі, правесці аналіз падатковай нагрузкі, параўнаць яе са сярэднегаліновую, разлічыць аптымальны для арганізацыі варыянт падаткаабкладання.

Таксама наш сэрвіс аўтаматызуе ацэнку падатковых рызык. Працэс ацэнкі вельмі хуткі, дадзеныя прадастаўляюцца ў зручнай для ўспрымання форме. А каб мінімізаваць асабістыя зносіны з падатковай, вам спатрэбіцца ЭЛП - электронны лічбавы подпіс, якая дазволіць візаваць электронныя дакументы. Мы распрацавалі для вас сэрвіс «Цэнтр ЭЛП» - крама электронных подпісаў, у якім можна купіць электронны подпіс хутка і па аптымальнай цане.

Аб усіх асаблівасцях падаткаабкладання вам раскажуць нашы спецыялісты . Вырашайце свае задачы з дапамогай сучасных зручных праграмных рашэнняў і плаціце падаткі з розумам!