Падатковая рэформа і яе ўплыў на бізнес

1. ПДВ-рахунку і іншыя правілы электроннага адміністравання ПДВ Электроннае адміністраванне ПДВ. Правілы...
2. НДФЛ

ПДВ-рахунку і іншыя правілы электроннага адміністравання ПДВ

Электроннае адміністраванне ПДВ. Правілы "гульні" студзень 2015, Люты-чэрвень 2015 (тэставы рэжым) і з 01.07.15 (усё па поўнай праграме). Тлумачэнні ГФС ў лісце "Аб сістэме электроннага адміністравання ПДВ".

Запаўненне ПДВ-дэкларацыі за люты: нюансы, практычныя прыклады

Сэрвісы для атрымання інфармацыі аб сваім ПДВ - рахунку, інфармацыі аб паказчыках формулы.

Змены ў Парадак электроннага адміністравання падатку на дабаўленую вартасць ", зацверджаны пастановай Кабінета Міністраў Украіны ад 16 кастрычніка 2014 №569.

Новыя правілы запаўнення падатковай накладной / карэкціроўкі згодна з Загада Міністэрства фінансаў Украіны 22 верасня 2014 N 957 з улікам Загаду Міністэрства фінансаў Украіны 23 студзеня 2015 N 13.

Новы рэквізіт код па класіфікатару адзінкі вымярэння - што пісаць у выпадку выканання работ, аказання паслуг? Тэхнічныя пытанні рэгістрацыі падатковай накладной / карэкціроўкі ў рэестры падатковых накладных (экспарт, няплатніку, паслугі месца пастаўкі не Украіна і г.д.). Патрабаванні да падатковай накладной ў студзені 2015 і з лютага 2015 года. Парадак складання і рэгістрацыі карэкціровак да падатковых накладных складзеным да 2015/01/01 г., у студзені 2015 г. з 2015/02/01 года. Як скарыстацца падатковым крэдытам па падатковых накладных складзеным да 01.01.15 года. Карэкціроўкі да падатковых накладных прычына - "выпраўленне памылкі", як будзе працаваць, што можна карэктаваць ?!

Права на падатковы крэдыт з 01.01.15, падатковы крэдыт па падатковых накладных зарэгістраваным са спазненнем. Падача скаргі - без права на падатковы крэдыт з 01.01.15. Падатковы крэдыт пры імпарце паслуг. Змена спосабу карэкціроўкі падатковага крэдыту праз даналічэнне падатковых абавязацельстваў у выпадку выкарыстання ў нехозяйственной дзейнасці, пры размеркаванай ПДВ, з якога тэрміна новы парадак !?

Рэестр падатковых накладных з 2015/01/01 ўжо ўсё па новаму! Парадак вядзення Адзінага рэестра падатковых накладных: пастанова КМУ ад 2015/01/30 г. № 20.

Асаблівасці вызначэння сабекошту / базы падаткаабкладання пры карэкціроўцы цэны ў будучыні (напрыклад у сувязі з пераразлікам па курсе, акцыйныя продажу). З 01.01.15 змененая база падаткаабкладання ПДВ для аперацый па пастаўцы тавараў / паслуг не можа быць ніжэй за цану набыцця такіх тавараў / паслуг, база падаткаабкладання аперацый па пастаўцы самастойна вырабленых тавараў / паслуг не можа быць ніжэй іх сабекошту, а база падаткаабкладання аперацый па пастаўцы необоротных актываў не можа быць ніжэй балансавага (рэшткавым) кошту па дадзеных бухгалтарскага ўліку.

Асаблівасці запаўнення дэкларацыі па ПДВ за студзень 2015 і Новая форма дэкларацыі па ПДВ перыяд 01.02.15 - 30.06.15 і парадак яе запаўнення, Загад Міністэрства фінансаў Украіны 23 студзеня 2015 N 13. Ці зменіцца форма дэкларацыі па ПДВ з 01.07.15?

Змена ў адміністраванні ПДВ, новыя патрабаванні для абавязковай рэгістрацыі ПДВ.

Штрафы за парушэнне тэрмінаў рэгістрацыі падатковых накладных, якія падлягаюць прадастаўленню пакупнікам у перыяды: студзеня 2015, Люты-чэрвень 2015, з 2015/07/01 года. Да каго НЕ будуць прымяняцца штрафы.

ПДВ-рахунак. Парадак абмену інфармацыяй паміж ГФС і Казначэйства ў сістэме электроннага адміністравання ПДВ. Тэрміны спісання сродкаў з ПДВ рахунку. Магчымасць вяртання грошай з ПДВ рахункі на разліковы рахунак плацельшчыка. Плацяжы праз ПДВ рахунак у перыяд з 01.02.15-30.06.15 і з 01.07.15.

Ўлік адмоўных значэнняў па ПДВ па стане на 01.01.15 г. Як залічыць адмоўныя значэння ў сістэме электроннага адміністравання ў перыяд 2015/02/01 - 2015/06/30! Падрабязны аналіз, прыклад запаўнення дэкларацыі па ПДВ для ўліку адмоўных значэнняў у сістэме электроннага адміністравання ПДВ.

Як працуе формула для разліку сумы на якую падаткаплатнік мае права зарэгістраваць падатковыя накладныя і / або разлікі карэкціроўкі ў Адзінай рэестры падатковых накладных. Формы электронных запытаў. Як "зацягнуць" адмоўныя значэння з 01.02.15 ў сістэму. Як разлічыць рэшту па формуле на 2015/07/01.

Парадак кампенсацыі ПДВ, новыя крытэрыі для аўтаматычнага пакрыцця ПДВ. Тэрміны пакрыцця і праверкі пры кампенсацыі.

Самыя свежыя тлумачэнні і адказы на тэхнічныя пытанні з ДФС.

Падатак на прыбытак - адаптацыя пад бухгалтарскі ўлік. Вызначэння выдаткаў, сабекошту, безнадзейнай запазычанасці, пастаяннага прадстаўніцтва, роялці, беззваротнай фінансавай дапамогі, дывідэндаў.

- Новыя правілы выплаты авансавых узносаў па падатку на прыбытак, у тым ліку пры выплаце дывідэндаў. Льготы пры авансавых плацяжах. Падатак на дывідэнды - памяншае Ці сума падатковых абавязацельстваў па падатку на прыбытак за перыяды да 15 года. Абкладаецца Ці Юрэня падаткам на дывідэнды

• Новыя тэрміны падачы дэкларацыі па падатку на прыбытак, новыя перыяды для налічэння авансавых узносаў
• Суб'екты выплаты падатку на прыбытак. Плацельшчыкі адзінага падатку, КУА і ИСИ

Падатковыя розніцы. Крытэрый 20 млн. Рэзервы, у тым ліку адпачынкаў, амартызацыя, ўцэнка і даацэнцы, ліквідацыя асноўных фондаў, невытворчыя асноўныя форно. Рэзерв сумніўных даўгоў. Інвестыцыі па метадзе ўдзелу ў капітале. Звычайныя (Трансфертная) кошты. Тонкая капіталізацыя працэнтаў, роялці нерэзідэнтам і \ або ільготнікам - новыя абмежаванні. Атрыманыя дывідэнды - пры якіх умовах не абкладаюцца падаткам на прыбытак. Выплаты нерэзідэнтам у низконалоговые юрысдыкцыі і плацельшчыкам адзінага падатку. ТЦО як спосаб выратавання выдаткаў. Аперацыі з каштоўнымі паперамі.

Вызначэнне роялці - ліцэнзіі канчатковага карыстальніка і іншыя ўжо не-роялці: наступствы для ПДВ, падатку на репатирацию і пр.

Асноўныя фонды: індэксацыя па стане на 31.12.14. Рамонты і мадэрнізацыі. Пераходныя палажэнні для рамонтаў. Падатковыя розніцы ў дачыненні да ОФ, якія выкарыстоўваюцца для стварэння іншых АФ. Забарона на вытворчы метад амартызацыі

Рэарганізацыя - перанос падатковых страт?

Сумесная дзейнасць - ці ёсць падатковыя розніцы, як абкладаецца ў новых умовах

Продаж карпаратыўных правоў - як абкладаецца

Прадстаўнічыя, соцкультбыт, звышнарматыўныя страты, камандзіроўкі, прафпадрыхтоўку і пр. Выкарыстаньне ў нехозяйственной дзейнасці. Дабрачынная дапамога і бонусы - ідуць у выдаткі?

Аперацыі, пазбаўленыя фактычнага пацверджання (нерэальныя)

Пазыкі атрыманыя (УД) і нявернутыя праз 1 студзеня 2015 г. - няма пераходных палажэнняў. Ці ёсць выдаткі пасля 15 года?

Парадак зменшення податку на прибуток на торбу податку на Майне, відмінне від земельної ділянки.

Пераходныя палажэнні па падатку на прыбытак. Пераходзячыя страты, сумніўная запазычанасць, амартызацыя, выплата працэнтаў, адпускныя. Адмена льгот і паніжанай стаўкі па падатку на прыбытак. З каштоўнымі паперамі страты 14 года - ці можна ўлічыць. Страты па патентуемый дзейнасці. Доўгатэрміновыя кантракты: пераход ад старога да новага, калі падатковы ўлік раней адрозніваўся ад бухгалтарскага ўліку.

НДФЛ

ЕСВ: новая стаўка падатку, новы гранічны столь для вылічэння ЕСВ. пераходныя правілы

Ці варта разлічваць базу налічэння ЕСВ па зарплаце і ГПД сумарна (ці ж такі разлік вырабляецца асобна па зарплаце і выплатах па ГПД); якія выплаты супрацоўнікам не ўключаюцца ў такі паказчык (напрыклад, бальнічныя);

Якім чынам вылічваць і пацвярджаць паказчык сярэдняй зарплаты па прадпрыемстве; ці варта праводзіць параўнанне сярэдняй зарплаты з леташнім паказчыкам на штомесячнай аснове, або кумулятыўна;

Які парадак разліку сярэдняга плацяжу ЕСВ за адно застрахаваная асоба - яго трэба вызначаць па кожнаму застрахаванай асобе асобна ці ж па прадпрыемстве ў цэлым за справаздачны месяц;

Ці можна ўжываць паніжальны каэфіцыент толькі ў асобных месяцах 2015 года (скажам, у месяцы, калі выплачваецца прэмія па выніках працы за год, паўгоддзе, квартал ці асобны месяц);

Як павінен прымяняцца паніжальны каэфіцыент пры выплаце авансаў;

Ці можна выкарыстоўваць паніжальны каэфіцыент пры разліку ЕСВ па даходу, налічэнне не па асноўным месцы працы (паводле ч. 5 арт. 8 Закона аб ЕСВ ** ў такіх выпадках ЕСВ-стаўкі прымяняюцца незалежна ад памеру прымянення каэфіцыента базы налічэння), а таксама бальнічных ( у такіх выпадках стаўка ЕСВ складае 33.2% згодна з п. 6 арт. 8 Закона аб ЕСВ).

Плаціць ЕСВ ці не прадпрымальнік на агульнай сістэме з нулявымі абарачэннямі?

Переспективы. Законапраект Журжия.

Кампенсацыя мабілізавалі - як абкладаецца ЕСВ, НДФЛ, ваенным зборам?

Ваенны збор: значнае пашырэнне базы падаткаабкладання. Выплаты прадпрымальнікам, арэндная плата, дывідэнды, продаж нерухомасці і іншыя даходы. Льготы для НДФЛ - прымяняюцца ці для ваеннага збору. Парадак выплаты. Праект Абагульняючай падатковай кансультацыі.

Адзіны падатак: новыя стаўкі адзінага падатку, групы, умовы для карыстання спецрэжыме. Ўвядзенне РРО для «упрощенцев». Плацяць Ці ЮРЕНы падатак з даходаў нерэзідэнтаў - юрыдычных асоб.

Новыя падаткі: акцызны падатак на рознічныя продаж падакцызных тавараў

Павелічэнне ставак пенсійнага збору на набыццё замежнай валюты да 2 працэнтаў

Новыя правілы падаткаабкладання нерухомасці. Прамысловыя памяшкання - класіфікатар і прымяненне на практыцы. Як абкладаць, калі ў будынку прамысловага прызначэння ўбудавана адміністрацыйнае. Як абкладаецца прамысловае памяшканне, але якая перададзена ў арэнду. Малыя архітэктурныя формы пры выкарыстанні іх суб'ектамі малога бізнэсу

Папраўкі ў адміністраванне. Новыя правы органаў падатковай службы і падставы для праверак. Крыніцы пагашэння падатковага доўгу і сродкі на ПДВ-рахунках. Штрафы за нерэгістрацыю падатковых накладных

Падатковы кампраміс: да падаткаў і элементам падатковых баз ўжываецца. Прымяненне як да самастойна даналічаных падатках, так і па выніках праверак. Стаўка 5%. Вызваленне ад адказнасці пры выплаце. Ці можна компромисснуться некалькі разоў, напрыклад адзін раз па рашэнні падаткавікоў, другі - па ўласным ўдакладнялі разліку. Самоуточнения ў рамках падатковага кампрамісу: юрыдычныя і рэпутацыйнага рызыкі. Закон і метадычныя рэкамендацыі: адрозненні ў працэдуры, напрыклад, на стадыі судовага абскарджання

Трансфертная цэнаўтварэння е: новае ўсё. Вызначэнне звязаных асоб, круг кантраляваных аперацый, крыніцы, правілы вызначэння трансфертным цэны, тэрміны праверак, штрафы, пераходныя палажэнні. Прымяняецца Ці да ПДВ, да аперацый з рэзідэнтамі. Ключавыя рызыкі для ТЦО ў 2015 годзе. "Практычны кантроль за бізнэс-рашэннямі» - прыклады. Продаж праз ня звязаную гандлёвую кампанію. Пералік біржавых тавараў. Пералік інфармацыйна-закрытых юрысдыкцый

Ўплыў падатковай рэформы на розныя галіны эканомікі. Сельская гаспадарка, індустрыя праграмнай прадукцыі, інвестыцыйная дзейнасць, фармацэўтычныя прадстаўніцтва і кампаніі.

Перспектывы. Дэнансацыя канвенцыі з Кіпрам. Пасіўныя метады падаткаабкладання. Аднаразова дэклараванне даходаў і маёмасці, падаткаабкладанне ў выпадку перавышэння выдаткаў і маёмасці над даходамі. Дадатковы мытны збор