Падатковае планаванне і прагназаванне: аптымізацыя падаткаабкладання, этапы, метады, прынцыпы

1. Паняцце падатковага планавання
2. Мэты і задачы, формы
3. Хто гэтым займаецца
4. прынцыпы пабудовы
5. Метады падатковага планавання і прагназавання
6. асноўныя этапы

Кіраўнік любой арганізацыі стараецца адладзіць вытворчасць, удасканальваць яго працу, правільна стымуляваць персанал. Не толькі ўнутраныя працэсы арганізацыі падлягаюць аптымізацыі.

У Расіі, як у развіваецца краіне, на многіх прадпрыемствах ўкараняецца падатковае планаванне і гэтаму працэсу надаецца пэўную колькасць часу і сіл, так як яго станоўчы вынік можа скараціць дадатковыя выдаткі на выплату падаткаў у бюджэт дзяржавы.

змест артыкула

Паняцце падатковага планавання

Кожная фірма, заснаваная на прынцыпе законнасці, абавязаная як юрыдычная асоба адлічваць пенсійныя і падатковыя выплаты з уласнага бюджэту. Калі грэбаваць гэтым аспектам, то арганізацыю можа спасцігнуць адміністрацыйная адказнасць.

Такі працэс як падатковае планаванне дае магчымасць паменшыць памер падатковых выплат. Дадзенае з'ява цягне за сабой істотную эканомію на выплаце падаткаў, якая адбываецца законным спосабам. У сэнс такой дзейнасці ўваходзіць выкарыстанне максімальна магчымых пераваг і льгот, устаноўленых дзяржавай.

Для таго каб правільна планаваць і прагназаваць выплату падаткаў, неабходна ведаць асновы падатковай, інвестыцыйнай і бюджэтнай палітыкі, бачыць недастаткова дакладна вызначаныя або неадназначна вытлумачыць нормы права, каб карыстацца імі, выкарыстоўваючы ў сваіх інтарэсах.

Мэты і задачы, формы

У падатковага планавання, як і ў кожнага арганізацыйнага працэсу, існуюць свае мэты:

• знізіць страты грашовых сродкаў, якія могуць сысці на выплату падаткаў, збораў, дзяржаўных пошлін і іншых выплат (зэканомленыя сумы можна ўкласці ў больш прыярытэтныя для арганізацыі артыкулы выдаткаў, каб павысіць якасць выпуску прадукцыі або аказання паслуг);
• аптымізаваць падатковыя плацяжы;
• павысіць аб'ём абаротных сродкаў арганізацыі;
• атрымаць рэальную магчымасць фірмы імкліва развівацца і быць лідэрам на рынку вытворчасці.

Задачамі планавання патоку падаткаў з'яўляюцца:

• мінімізацыя падаткаабкладання за кошт эфектыўнасці складзеных і спрагназаваў схем па плацяжах у бюджэт дзяржавы;
• павышэнне мэтазгоднасці прымаемых кіраўніком рашэнняў, няправільная фармулёўка якіх, можа даць адмоўны вынік падатковага планавання.

Формамі, якія дазваляюць скараціць выдаткі па падатках, могуць быць:

• збор інфармацыі пра тэндэнцыі сістэмы падаткаабкладання, пастаяннае адсочванне істотных змен у заканадаўстве, іх фіксацыя і выкарыстанне;
• дакладнае прытрымліванне пунктах этапаў працэсу планавання, кантроль правільнага выканання абавязацельстваў, звязаных з выплатай падаткаў;
• спалучэнне рашэнняў, якія прымаюцца апаратам кіравання арганізацыі з нормамі дзеючага заканадаўства;
• у выпадку росту нагрузкі па падатковых плацяжах - адладка аптымізацыйных працэсу шляхам выканання запланаваных мерапрыемстваў.

Мэты, задачы і формы падатковага планавання схільныя мяняць свае кірункі, залежаць ад зменаў у заканадаўстве, фармуюцца непасрэдна пры вывучэнні ўсіх аспектаў выплаты падаткаў канкрэтнай арганізацыяй.

Хто гэтым займаецца

Вядзенне функцыяналам рэгулявання падатковых выплат у розных арганізацыях каардынуецца па-рознаму. У вялікіх фірмах можа існаваць цэлы аддзел, які займаецца падатковым планаваннем, а яго начальнік выконвае наступныя функцыі:

• вядзе кантроль якаснага планавання выплаты падаткаў арганізацыяй;
• выяўляе рэзервы ўстановы, за кошт якіх можна аптымізаваць працэс падаткаабкладання;
• разглядае магчымасць пошуку рэсурсаў у мэтах найбольш якаснага планавання;
• удзельнічае ў распрацоўцы планаў, дзякуючы якім, фірма будзе паспяхова адаптавацца да змен, што адбываюцца ў заканадаўстве, на рынку працы і вытворчасці;
• разглядае і прапануе кіраўніцтву перспектывы, пры якіх адбываецца паэтапнае вывучэнне стратэгій айчынных і замежных прадпрыемстваў, дзе на высокім узроўні дзейнічае падатковае планаванне;
• дае рэкамендацыі спецыялістам для таго, каб пазбегнуць памылак і пралікаў пры распрацоўцы стратэгій;

У такім аддзеле абавязкова павінен прысутнічаць бухгалтар, эканаміст па падатковаму планаванню, фінансавай працы, бухгалтер- рэвізор, юрыст.

Калі арганізацыя па колькасці невялікая, то ўсе функцыі па планаванні падатковай дзейнасці можа ажыццяўляць адзін ці два спецыялісты, але іх кампетэнцыя і ўзровень адукацыі павінен адпавядаць заяўленым патрабаванням.

прынцыпы пабудовы

Для таго каб правільна ўжыць метады падатковага планавання, неабходна прытрымлівацца прынцыпаў, якія дапамогуць выконваць дадзеную працу ў адпаведнасці з нормамі заканадаўства. Такімі прынцыпамі з'яўляюцца:

• законнасць - дзякуючы чаму, падаткаплацельшчык не парушае нормаў заканадаўства, не рызыкуе панесці адказнасць за нявыплату падатковых плацяжоў;
• своечасовасць - ва ўмовах змены заканадаўства ў частцы падатковых збораў, планы і стратэгіі дзеянні арганізацыі павінны аператыўна пераглядацца і рэдагавацца ў адпаведнасці з новымі нормамі;
• аптымальнасць - метады, якія выкарыстоўваюцца юрыдычнай асобай павінны зніжаць падатковую нагрузку, але без шкоды для іншых галін дзейнасці фірмы. Спецыялістамі пралічваюцца ўсе перспектывы эканоміі на падатковых плацяжах, з іх падлягае выбару максімальна адаптаваная і падыходная для канкрэтнага ўстановы;
• абгрунтаванасць - падатковы спецыяліст заўсёды мае аргументы і гатовы для тлумачэння палітыкі арганізацыі ў частцы выплаты падаткаў перад падатковымі агентамі;
• комплекснасць - вывучэнню і аналізу падлягаюць не толькі нормы падатковага кодэксу, але і аспекты ўсяго заканадаўства, прама ці ўскосна што датычыцца планавання падаткаў;
• прафесіяналізм - дзейнасць па падатковаму планаванню могуць ажыццяўляць толькі кваліфікаваныя спецыялісты, якія маюць досвед працы ў гэтай сферы, а таксама адпаведную адукацыю;
• канфідэнцыяльнасць - работнікі падатковага аддзела не маюць права распаўсюджвацца за межамі фірмы аб методыках планавання выплаты падаткаў, якія прымяняюцца ў ёй.

Дзякуючы гэтым прынцыпам, праца над стратэгіяй па аптымізацыі падаткаабкладання павінна выбудоўвацца пісьменна, перспектыўна і абгрунтавана.

Метады падатковага планавання і прагназавання

З дапамогай спецыяльна распрацаваных методык, юрыдычныя асобы фарміруюць план і стратэгію па зніжэнні падатковай нагрузкі на ўстановы, такімі метадамі можна лічыць:

• пабудова ўліковай палітыкі - сцвярджаецца асобна на кожны год працы, заключаецца ў аналізе і пераацэнцы асноўных і абаротных сродкаў, у выніку чаго, атрымліваецца істотная эканомія на падатку на прыбытак і маёмасць;
• разлікова-аналітычны метад - працэс планавання грунтуецца на аналізе паказчыкаў за папярэднія гады, з яго дапамогай можна сфармаваць планы на бягучы год па аб'ёме выкананых работ (аказвае ўплыў на выплату ПДВ, падатку на прыбытак), складу работнікаў (што грае ролю пры выплаце НДФЛ), аб'ёму выкарыстання актываў (удзельнічае ў планаванні выплаты падаткаў на маёмасць, зямлю);
• метад балансаў - ужываецца пры пабудове бухгалтарскай мадэлі ў сітуацыі з вызначэннем планаў па вядзенні фінансавай і гаспадарчай дзейнасці. Спецыялістамі разлічваюцца магчымасці атрымання прыбытку на аснове балансавых паказчыкаў;
• нарматыўны спосаб - сумы выплаты падатковых плацяжоў і збораў прагназуюцца з дапамогай дзеючых нормаў заканадаўства, ставак і ільготных сістэм;
• аптымізацыйных метад - распрацоўваецца некалькі прагнозаў, з іх выбіраецца адзін, які больш падыходзіць для рэалізацыі;
• стварэнне падатковага поля - фарміраванне табліцы, дзе прапісваюцца асаблівасці фірмы, спіс падаткаў, якія падлягаюць выплаце, сістэма падаткаабкладання, ільготныя ўмовы і тэрміны ў адпаведнасці з якімі неабходна ажыццявіць плацяжы. На яе аснове ствараецца падатковая база, падлягае разліку кожны плацёж.

Дадзеныя метады дазваляюць актыўна і якасна весці падатковае планаванне, прагназаваць рызыкі і разлічваць магчымасці.

асноўныя этапы

Падатковае планаванне можна падзяліць на некалькі этапаў, у адпаведнасці з якімі вызначаецца агульны механізм дадзенага працэсу.

Яны з'яўляюцца асноватворнымі, паддаюцца рэдакцыі, так як складанне прагнозу - гэта не толькі зварот да нормаў заканадаўства, але і ўменне праявіць логіку і аналітыку.

Да асноўных этапах адносяцца:

• сфармуляваць мэты і задачы, якія пераследуе арганізацыя;
• сфармаваць падатковае полі (гэта значыць правесці маніторынг усіх нормаў заканадаўства, якія датычацца падаткаабкладання, акумуляваць льготы для кожнага падатку);
• прааналізаваць усе здзелкі, якія адбываліся за пэўны перыяд часу, каб ацаніць характар ​​фінансавых і гаспадарчых сітуацый;
• прааналізаваць разнастайныя рызыкі, звязаныя з тым ці іншым метадам планавання, рацыянальным выкарыстаннем прыбытку і расходаў;
• выкарыстоўваць у працы падатковы менеджмент і розныя метады і падыходы да мінімізацыі выдаткаў на падатковыя плацяжы.

Падатковае планаванне на прадпрыемстве - складаны і паэтапны працэс, ён фарміруецца з прымянення аналітычных здольнасцяў, ведаў нарматыўна-прававых актаў, уменні аргументаваць пазіцыю прадпрыемствы, правільнага планавання і прагназавання выдаткаў на выплату падаткаў і сувязі з гэтым перспектыў арганізацыі да ажыццяўлення прыбытковай дзейнасці.

Прапануем паглядзець цікавае відэа па тэме артыкула пра тое, як пісьменна будаваць схемы аптымізацыі падаткаў.