Як зменшити ПДВ: схема, оплата, відрахування, документи, процедура

1. Чи можна знизити суму податку
2. Як зменшити ПДВ до сплати в бюджет
3. Заміна договору купівлі агентськими
4. зменшення відрахувань
5. ввізного ПДВ
6. Податок до сплати поточного періоду
7. Податок після закінчення кварталу
8. Інші варіанти
9. перерахування задатку
10. Оптимізація ПДВ по транспортних витратах
11. Відстрочка переходу товару у власність

Податковий тягар на бюджет компанії часто змушує керівництво підприємства замислюватися про оптимізацію податків, в тому числі навіть такого як ПДВ . Звичайно, буде правильно приймати до дії тільки ті варіанти, які мають законну підставу. Давайте дізнаємося сьогодні, чи можна і як зменшити податок ПДВ не порушуючи закон, а також про те, зменшує чи відновлений ПДВ податок на прибуток.

Чи можна знизити суму податку

Коли говорять про зменшення ПДВ в першу чергу на думку спадають незаконні і мало законні методи переведення в готівку грошей через фірми одноденки або офшорні зони. Є досить надійні схеми, але вони теж становлять загрозу для подібних порушників. Але крім всього цього є і цілком офіційні способи скорочення ПДВ. вони:

• Менш ефективні, ніж шахрайство.
• Але при планомірному і правильному застосуванні здатні значно зменшити виплати в бюджет.

Схема того, як можна законно зменшити нарахований ПДВ до сплати в бюджет (оптимізація), розглянута нижче.

Схеми законного зниження ПДВ розглянуті фахівцем в цьому відеоролику:

Як зменшити ПДВ до сплати в бюджет

коли компанія або ІП проводить заходи з метою оптимізації ПДВ, вона хоче досягти:

• Мінімізації при нарахуванні податку.
• Зменшення податкових платежів.
• Відстрочка термінів виплат по ПДВ.

Для цього можна застосувати кілька різні легальні способи.

Заміна договору купівлі агентськими

Цей метод добре працює, коли компанія, яка перебуває на одній із спрощених систем оподаткування, працює з платниками ПДВ.

Схема наступна:

• компанія на ССО отримала від платника ПДВ товар за ціною N рублів + ПДВ (18%).
• Потім вона укладає з покупцем агентський договір (договір комісії), за яким передає той же товар на реалізацію за ціною (N + ПДВ) рублів.
• У договорі величина ПДВ позначена як агентську винагороду.
• При тому виставляє рахунок-фактуру на цю ж суму.
• А ось покупець в рахунку-фактурі, що виставляється продавцеві вказує розмір агентської угоди, що дорівнює величині ПДВ (або величину власної націнки).
• В результаті компанія-постачальник на ССО заплатить податок тільки з цієї суми (156-а стаття НК РФ).

При цьому важливо дотримуватися правильність і послідовність оформлення документів, інакше ПДВ доведеться заплатити зі всієї суми угоди.

Тепер дізнаємося, як зменшити відрахування по ПДВ для компанії або ІП .

зменшення відрахувань

Ще одним законним способом зниження податку є відрахування по ПДВ. Ними може скористатися лише компанії, що працюють по ОСНО . Нормативною основою цього є 171-а стаття НК.

Особливості методу:

• Даний метод - зменшення оподатковуваної бази.
• Компанія повинна платити ПДВ з усією «йде» продукції.
• Одна з умов - відсутність податкових пільг у постачальників. Всі вони повинні платити ПДВ.
• До відрахування відносять ПДВ на покупні товари і матеріали.
• Суми ПДВ повинні відображатися в рахунках-фактурах та інших первинних документах.

А тепер дізнаємося, як зменшити ввізного ПДВ.

ввізного ПДВ

Для компаній, що займаються імпортом в РФ , Важливим фактором є оптимізація ввізного ПДВ. Для цього повинні виконуватися умови (стаття 171 НК):

• Товари або матеріали повинні продаватися або застосовуватися на обкладаються ПДВ.
• ПДВ до відрахування зазвичай приймається в тому ж кварталі, коли надходження були оприбутковані на складський облік компанії.
• Своєчасна подача митної декларації.

Підтверджують право на відрахування документи:

Крім того у імпортерів є можливість відкласти сплату митного ПДВ. Це можна зробити під гарантії банків або страхових компаній.

Податок до сплати поточного періоду

У поточному періоді ПДВ можна зменшити за допомогою оформлення договору позики. Схема в цьому випадку така:

• Покупець укладає договір з продавцем про позику та надає його.
• Потім за договором про постачання продавець відвантажує товар без передоплати.
• завершується операція взаємозаліком .

Хоча нічого протизаконного в цьому немає, але для того щоб у податковій не виникло питань необхідно:

• Вказати в договорі прийнятну нейтральну мета позики.
• Сума позики повинна трохи відрізнятися від вартості товару.
• Терміни за договором позики за договором продажу не повинні збігатися.

Податок після закінчення кварталу

В 145-ою статтею НК РФ є вказівка на звільнення компанії від сплати ПДВ, якщо її доходи за квартал виявилися менше мільйона рублів. подібна пільга надається на рік після звернення в місцеву службу ФНС. В обіг входять:

• Заява.
• Виписка з балансу компанії.
• Викопіювання з книги реєстрації вхідних і вихідних рахунків-фактур.
• Виписки з книги продажів, доходів і витрат .

В цьому випадку при збільшенні прибутку протягом року, пільга автоматично втрачається. Про те, як ще зменшити прибуток не чіпаючи ПДВ, читайте нижче.

Інші варіанти

Є ще кілька варіантів зменшення виплат по ПДВ.

Чи можна зменшити податок на прибуток і ПДВ при оренді приміщення без реєстрації договору в Юстиції, розповість даний відеоролик:

перерахування задатку

Так як задаток не оподатковується (Про це говорить НК), то при його допомоги можна зменшити оподатковуваний суму угоди і, отже, і ПДВ. Схема в цьому випадку працює наступним чином:

• Виданий аванс оформляється документально як завдаток на покупку матеріалів.
• Це є законною підставою для невнесення даної суми в базу оподаткування.
• Повна сума угоди вказується лише за фактом її завершення в акті виконаних робіт.

Дана схема найбільш ефективна в будівництві , Коли покупка матеріалів відбувається не відразу, а розтягується на якийсь час.

Оптимізація ПДВ, яка зменшує його, по транспортним витратам, розглянута нижче.

Оптимізація ПДВ по транспортних витратах

Актуально для компаній з 10% ставкою ПДВ. Так як ПДВ на транспорт завжди становить 18% (153-а стаття НК), компанії з більш низькими ставками, для зменшення податку можуть включати витрати на транспортування у вартість товару. Тоді ПДВ на ці послуги буде теж 10%. Необхідна умова:

• Чи не виділяти витрати на транспорт окремим рядком. Сума повинна бути спільною.

Відстрочка переходу товару у власність

Чи не дозволяючи хоча б частково зменшити ПДВ, за допомогою цього способу можна відстрочити його виплату. Для цього в договір вноситься пункт про повний перехід прав власності до покупця тільки після завершення угоди.

Це дозволить не включати платежі в податкову базу, поки не пройде остання платіжка або не буде підписаний акт про завершення робіт. Якщо контракт тривалий, то виплата ПДВ може затриматися на один або два податкові періоди.

Як перевірити нарахування ПДВ самостійно , Ви можете прочитати в спецматеріали.

Про те, як зменшити ПДВ зменшуючи прибуток, розповість відео нижче: