Податок на фонд заробітної плати (фонд оплати праці) - нарахування та оподаткування підприємств, розрахунок, платежі, відрахування та виплати соціального характеру

1. Що таке фонд заробітної плати
2. Податок на фонд заробітної плати
3. Які податки включені в фонд оплати праці
4. Яким чином формується вирахування
5. приклади розрахунків
6. Планування фонду на підприємстві
7. Соціальне виплати, що враховуються в ФОП
8. Розрахунок податкового фонду
9. Відрахування в ПФР
10. Виплати в ФОМС
11. Внески до ФСС
12. ПДФО
13. оптимізація ФОП
14. висновок

фонд заробітної плати доводиться формувати кожному власнику бізнесу, якщо у нього в підпорядкуванні працюють люди. При цьому фонд повинен бути забезпечений повною мірою і без надлишку, так як кожне відхилення в меншу або більшу сторону чревате наслідками.

Дуже важливо в цей фонд внести всі витрати, пов'язані з виплатою податків за працівників, відрахування до Пенсійного фонду та інші обов'язкові платежі.

Що таке фонд заробітної плати

ФЗП - це внутрішньоорганізаційні фонд, що включає в себе всі виплати, в цілому, пов'язані з оплатою праці, а також поточні соціальні виплати.

Складання виконується на певний період, з урахуванням кон'юнктури, інфляції, вартість даного виду праці.

При цьому необхідно дотримуватися мінімальний розмір оплати праці, встановлений законодавством.

Завдяки даному фонду формується основна частина собівартості продукції.

До складу фонду включені:

• Заробітня плата;
• Всі види премій, призначених для заохочення;
• компенсації;
• Грошові витрати на забезпечення працівника обідом, проживанням та іншими необхідними умовами;
• Витрати, пов'язані з придбанням уніформи;
• Відпускні, в тому числі і за невикористані відпустки або змушені учням;
• Заохочувальні виплати, наприклад, за працю підлітків;
• Витрати на медогляд персоналу;
• Компенсації за будь-яких змінах в діяльності компанії;
• Додаткові виплати за різні досягнення;
• Оплата вахтової служби;
• Компенсація при тривалій нездатності працювати;
• Виплати працівникам з боку;
• Заохочення студентів на практиці.

При цьому не можна враховувати:

• Цільові виплати і преміальні зі спецфондів;
• Преміальні за рік;
• Матеріальна підтримка будь-яких видів;
• Певний вид надбавок до пенсій;
• Деякий вид компенсацій;
• Безоплатні позики, оплата путівок і проїздів;
• Виплата дивідендів.

З чого складається фонд заробітної плати працівників? Відповідь міститься в цьому відео:

Податок на фонд заробітної плати

Це податок, що стягується з загальної суми витрат на оплату праці. Він може оплачуватися компанією на 100% або частково вилучатися з зарплати трудящих, в деяких випадках працівники його оплачують повністю.

Даний податок вираховується з будь зарплати в розмірі 13%.

Особливість податку, в тому, що він обчислюється 1 раз на місяць, в той час як законодавством передбачено виплату зарплати не рідше 2 разів на місяць.

Важливо: з авансових платежів не виконується віднімання податку, а тільки з зарплати за підсумками місяця, за вирахуванням всіх лікарняних, відпускних та інших.

При цьому в різницю між реальною і нарахованої заробітної платою входять інші утримання, які в цілому не повинні перевищувати 20% відрахування.

Які податки включені в фонд оплати праці

В фонд оплати праці крім ПДФО , Входять страхові внески:

• ФПС - в ПФР, виплата пенсій по досягненню пенсійного віку складає 22%;
• ФОМС - медичне страхування, досягає 5,1%;
• ФСС ВН і М - обов'язкове соціальне страхування становить 2,9% і гарантує виплати в разі тимчасової втрати працездатності або материнства;
• ФСС НС і ПЗ - страхування від нещасного випадку і професійних травм або хвороб.

Важливо: загальна сума відрахувань становить близько 30%. Всі ці виплати нараховуються на ФОП підприємства і включаються в собівартість продукції.

Яким чином формується вирахування

Всі відрахування з заробітної плати повинні відбуватися в певні терміни і перерахуються до відповідних інстанцій.

Що входить в ФЗП?

Їх перерахування відбувається щомісяця одночасно з виплатою заробітної плати. При цьому законодавством дозволено регулювати виплати в ПФР і ФСС:

• Якщо плата за працю відповідає 711 000 рублів, то сума, що перевищує даний показник оподатковується за ставкою 10%;
• ФСС передбачені нульові внески при сумах понад заробітної плати 670 000 рублів. Звіт ж до цих фондів подається поквартально по наростаючим підсумками.

Важливо: порушення будь-якого із зобов'язань щодо даних фондів обкладається штрафом. Як здійснюються відрахування ІП у позабюджетні фонди - дізнайтеся тут.

приклади розрахунків

ФОП за 2017 рік становить 215 000 рублів, це означає, що витрати пов'язані з зарплатою складуть:

• У ПФР - 47 300 рублів;
• У ФСС - 6 235 рублів плюс 1 290 на травматизм;
• У ФОМС - 10 965 рублів.

Всі дані вираховуються економістами і закладаються в фінансовий план підприємства.

Планування фонду на підприємстві

Щоб організація розвивалася по висхідній необхідне правильне планування робіт, для чого і необхідний ФОП.

На підприємстві існують характерні особливості його застосування:

• Виводиться процентне співвідношення по рівневого нормативу і загальними виробничими обсягами;
• Метод приросту - при збільшенні продуктивності підвищується і рівень зарплати на 1%;
• Залишкові методи, в результаті яких фонд виступає в ролі основної частини прибутку, що збільшує прибуток компанії.

Подібні ресурси формують як залишкового розміру прибутку, але перед цим формують фонди соціальних, науково-технічних і виробничих галузей.

Даний показник виводиться з запасом, враховуючи темпи робіт, виконання замовлень і договорів.

Важливо: фонд із зарплати є сформувати тим фірмам, які повністю самообеспечиваться, якщо для життя підприємства необхідні сторонні фінанси, формується резервний фонд.

Формула розрахунку фонду заробітної плати на підприємстві.

Соціальне виплати, що враховуються в ФОП

До даних виплат мають відношення:

• Вихідна допомога за підсумками закінчення дії строкового договору;
• Суми, для забезпечення трудящих у зв'язку з реорганізацією фірми;
• Заохочувальні виплати при виході на пенсію;
• Доплата трудящим співробітникам пенсійного віку;
• Страхові платежі будь-якого характеру на користь працівників;
• Страхові виплати за договором добровільного страхування;
• Оплати в медичні установи, які займаються оздоровленням робочого персоналу;
• Оплата путівок;
• Компенсації та пільги;
• Оплата абонементів спортивні і розважальні комплекси, підписку на кореспонденцію та інші.

Розрахунок податкового фонду

В даний розрахунок застосовується:

• оклад;
• Відрядна розцінка;
• Тарифна ставка;
• Доплати і премії.

При цьому необхідно знати дані відомостей, кількість працівників і середню тривалість робочого дня.

Розрахунок виконується за формулою:

ФОП = Зарплата * (Оклад + Надбавка + Регіональний коефіцієнт)

Приклади обчислень:

Якщо на підприємстві працює 475 чоловік - фонд становить 175 768,5 рублів.

Працівники працюють по підрозділах, 100 з них трудиться в 1-м підрозділі, тоді індекс зарплати по ньому складає 1,074 частки одиниці.

Виходить, що ФОП даного підрозділу становить 39 738 рублів.

Відрахування в ПФР

Такі відрахування виконуються за працівників за ставкою 22%, при перевищенні порога в 711 000 ставка дорівнює 10%, працівники, трудящі в умовах підвищеної небезпеки або шкідливості для праці мають право на підвищені ставки 9% і 6% відповідно зазначеним категоріям.

Виплати в ФОМС

Ставка нарахування становить 5,1%, якщо зарплата буде незмінна протягом року. Те нараховані суми по даній ставки також будуть збережені всі 12 місяців.

Приклад оподаткування ФЗП на підприємстві.

Внески до ФСС

Ставка 2,9% при цьому при досягненні суми 670 000 рублів відрахування припиняються. Внески за травматизм мають ставки відповідають класу ризику діяльності підприємства.

ПДФО

Податок зменшує суму зарплати, так як обчислюється в розмірі 13% саме з кожної плати працівників.

Перерахування до податкової відбувається в один день з виплатою зарплати.

Важливо: якщо у співробітника є дітки до 18 років, він має право на податкові відрахування:

• За першого і другого малюків 1 400 рублів;
• За третього - 3 00 рублів.

Ці тарифи прийнятні і для дітей-інвалідів.

Відрахування починає вироблятися з місяця народження малюка до 18-річчя, якщо він піде до вищого навчального закладу до 24 років.

оптимізація ФОП

Існують законні методи зменшення податкових відрахувань з фонду оплати праці - при перекладі зарплати в інші менш обкладаються податками форми:

• Оформлення співробітника як ІП з УСНО зі ставкою оподаткування 6%, за допомогою укладення договору на надання послуг;
• Зосередження основної частини ФОП на один працівника, наприклад, директора, що дає можливість знизити ставку до 10%.

Як правильно підрахувати зарплатні податки ви можете дізнатися в цьому відео-уроці:

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

висновок

Також слід пам'ятати, що датою перерахування всіх платежів є 15 число наступного місяця, якщо це вихідний або свято, то наступний за ним робочий день.